财务预算管理流程.docx

财务预算管理流程
主题：财务预算管理流程
本流程总负责人：财务部部长文件编号：版本：
发布实施日期：起草人：审核人：批准人：
1.目的：规范预算管理，保证公司经营活动在预算规定的框架内运行。
2.适用范围：年度/季度/月资金的预算管理。
3.流程图:作业流程图责任岗位相应使用表单流程说明开始

汇总预算执行情况

制定/修改预算指导原则

审批

N

Y
制定本部门财务预算

制定公司预算大纲

召开各部门预算规划会议

各部门预算汇总

审批通过
N

Y

确定各部门年度预算

预算执行

实际执行与预算对比

提预算更改需求

预算更新

批准
N

Y
预算更改并执行

结束

财务总监
汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况，找出预算执行偏差原因，并上报。财务总监
《年度经营目标和计划》
《预算指导原则》根据公司下年年度经营计划,制定/修改预算指导原则（公司年度计划公布后7日内）。总经理《预算指导原则》下年度《预算指导原则》报总经理审批（2日内）。各部部长《预算制定指导原则》
《经营目标》结合公司及部门年度计划，各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算，注明资金使用范围（公司年度计划公布10内完成）。财务总监
《公司年度经营目标和计划》
《预算制定指导原则》
《部门财务预算》
《公司预算草案》根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算大纲（7日内完成）。财务总监
《公司预算大纲》
《平衡后的预算大纲》财务部召开各部门预算规划会议，讨论/平衡预算（7日内完成）财务部长
《各部门调整后的财务预算》将调整后的各部门预算汇总，并上报预算汇总明细表。（3日内完成）总经理《各部门调整后的财务预算》
《审批后的部门预算》总经理审批各部门调整后的财务预算，对预算金额及资金使用范围提出审批意见（2日内）。财务部长
确定公司年度预算及各部门年度预算将最终确定的各部门年度预算通知各部门。各部门部长《各部门年度预算》从公司年度预算审批之日起，各部门执行本年度的年度预算。财务部长
《前一阶段各部门预算与实际执行情况对照》每月7日前，将上月实际执行与上月预算对比，并编制预算执行对照表。各部门部长《各部门预算》各部门根据需要提出预算更改需求，并注明变动金额及更改原因。
财务部长
《各部门预算更改需求》
财务部在预算更改需求提出1日内审核、平衡、批准/驳回每月预算更新总经理《各部门预算更改需求》
各部门预算更改需求由总经理审批
财务部长
《各部门更改后的预算》财务部根据总经理审批意见，对原预算进行更改,并通知相关部门执行更改后的预算4.相关附件：
1、《年度经营目标和计划》
2、《预算指导原则》
3、《部门财务预算》
4、《公司预算草案》
5、《平衡后的公司预算草案》
6、《审批后的部门预算》
7、《公司及各部门年度预算》