00-【管理制度】-19 -费用报销管理办法.doc

--关于下发《**集团费用报销管理办法》和《**集团差旅费报销管理办法》的通知各有关单位：为了加强财务管理，提高费用管控水平，提升集团盈利能力，促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化，结合集团公司实际情况，特制定本办法，请各单位转发至部门，并组织宣传和贯彻执行。执行过程中发现的问题请及时反馈给财务审计部，以便我们完善和修订。二○xx年十月九日主送：**********************抄送：*****************************集团费用报销管理办法（试行）第一章总则为了加强财务管理，提高费用管控水平，提升集团盈利能力，促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化，结合集团公司实际情况，特制定本办法。本办法所称“费用”，是指公司零星物资采购（不需签订合同的零星材料、办公用品、工具配件等）以及公司组织生产经营和管理所发生的差旅费、办公费、运输费、招待费等。费用开支遵循“计划安排，逐级签批，预算控制，加强监督”的基本原则。借款和报销的审批均采用“三级授权”的方式，即：额度内的一般性费用由分管领导审批，超额度和预算外费用由总经理审批，非经营性开支及特殊费用由董事长审批。本办法适用于集团所属工业企业。第二章借款管理员工发生各项费用支出，原则上按照“先借后报、一事一借”的原则向公司申请借款，特殊情况员工可事先垫支500元以下的费用发生后报销。员工借款需填制《借款申请单》，注明借款事由，经部门领导签字后，按以下审批权限办理：（一）2000元（含）以下的日常费用性借款，由分管领导和财务总监联合签批。（二）5000元（含）以下的零星材料采购、工具配件采购，由分管领导和财务总监联合签批。（三）超过以上权限的借款经分管领导签字后，由总经理和财务总监联签。（四）紧急事项总经理因故暂时未能签字的，须事先电话向总经理请示，总经理可授权副总以上人员签字，事后由总经理补签。以下款项为非经营性开支，需在总经理签字后由董事长签批：（一）同一事项超过5000元（含）的业务招待费、慰问费或协调费。（二）同一事项超过5000元（含）的非工资性奖金或奖励。（三）10000元（含）以上的现金借款或支出（包括对非公账户汇款）。（四）个人向公司借支与生产经营无关的款项。公司财务总监和总经理借支款项，均由董事长签批。财务付款流程：（一）财务部门收到《借款申请单》后，由会计人员填制付款凭证。《借款申请单》审批不全的，财务人员不得越权办理。（二）出纳人员审核《借款申请单》与付款凭证无误后，在付款凭证上签章，借款人在付款凭证上签字，出纳人员根据付款凭证记载的金额向借款人支付款项。现金支付的，出纳人员需在付款凭证上加盖“现金付讫”章。（三）会计人员未填制付款凭证的，出纳人员不得支付款项，严禁白条抵库和坐支现金。员工个人借款实行“前账不清，后账不借”的规定。原则上与生产经营有关的借款应在一个月内清账，非经营性借款在三个月内清账，特殊情况需向总经理和董事长书面说明。到期未清账的，财务人员有权拒绝其再次借款，经总经理同意后从其当月工资中扣除所借款项予以冲账。第三章报销管理费用报销采用分级控制的原则，各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性以及预算额度的一级审查；财务人员负责对报销票据的合法性、真实性以及预算额度进行二级审查；财务总监和总经理进行最后的审核批准，超出总经理审批权限的由董事长批准。报销人员必须凭真实、合规、有效的原始票据报销，严格控制白条和收据入帐，费用支出项目与所附票据不符的应有特别说明。（一）原始票据包括税务机关统一印制的发票和财政部门监制的票据。（二）原始票据上应注明购买或付款单位的名称（与本单位名称一致）、填制日期、经办人签名或盖章、货物或劳务的品名、规格、数量、单价、金额等要素，金额大小写一致并不得有涂改、挖补的痕迹，必须加盖合法印章。（三）票据原则上不得跨年度报销，特殊情况需事先取得财务总监和总经理的同意。涉及物资采购的费用报销应附物资入库单据或采购清单，有质量要求的物资必须有质量验收证明。报销人应清晰、准确地填制《费用报销单》，将费用单据加以整理归类，区别费用性质分类粘贴，以便归类计算和整理。费用报销流程：（一）报销人填制《费用报销单》并签字，将费用涉及的票据粘贴于报销单后，同时应在报销单上注明冲抵哪笔欠款以及补收补付情况。（二）部门领导审核费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额差异的合理性，审核无误后在报销单上签署意见。（三）报销人将《费用报销单》送交财务部门审核，财务部门重点对原始发票和单据进行合法性审核、复核费用金额以及报销人的个人借款情况、预算超支情况，审核无误后由财务人员签署意见。（四）费用报销按以下权限办理审批：1、报销2000元（含）以下的日常费用，由分管领导和财务总监联合签批。2、报销50