职工福利费包含哪些内容？如何做会计分录？财务上职工福利费应包含哪些内容?【答案】这个应当遵循财政部发布的相关规定，具体参看《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)的如下规定：企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：(一)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币

王子****青蛙

2页

2025-01-03

如何确认劳务支出和工资薪金支出【问题】企业在费用列支中经常将一些聘用的人员，比如司机、保安、季节性用工等以工资表的形式发放劳务费用，可企业又与这些人员签定有短期用工合同，请问是否就可以不用开具劳务费发票仅以工资单就可以列支了呢？【解答】国税发[1994]89号文件规定：工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关

王子****青蛙

2页

2025-01-03

工资薪金“个人所得税”案例解析大全,纳税不求人!说起工资薪金大家一定不陌生，可你是否对工资薪金个人所得税的缴纳也不陌生了呢，我想你一定不敢肯定的回答我，原因是工作实践中不确定的东西太多了，今天昌尧讲税就来和你讲讲这工资薪金的“个人所得税”。看完了，你纳税也就可以不求人了。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。一、是“工资”还是“稿酬”实践案例：小王在丰达集团公司担任会计工作，丰达集团公司有内部报刊《发展报》，小王201

王子****青蛙

11页

2025-01-03

如何清晰地了解工资不容错过的三点工资是一个非常直观的参数,所有人都会被它的数字所诱惑,但工资的背后,体现的是你劳动的性价比,是万不可用工资去交换的.关于工资的三个秘密,你必须知道!第一个秘密:工资=时薪35岁的小王需要在两个工作里面做选择.一个是年薪30万的制片总监,一个是年薪10万的市场策划.仔细算了一下她的工作时间:前者是每天加班,节假日无休赶节目,每天工作近15个小时,后者则是8小时规律的生活.这样算下来,两者的时薪差不多,只是那份”好工作”把三年的活放到一年来做罢了.如果加上由此产生的未来医药费,

王子****青蛙

3页

2025-01-03

工业企业如何进行工资的结算工资是企业支付给劳动者的劳动报酬。包括基本工资、奖金、津贴及补贴。通过“应付职工薪酬”账户进行核算，应付工资是为企业计算及发放工资而设置的会计账户，集中反映企业应付职工的工资总额。工资总额指企业在一定时期内支付给本单位职工的劳动报酬总额。包括：计时工资、计件工资、经常性奖金、工资性津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。企业应严格遵守国家规定的工资总额组成内容，正确核算工资，区别工资性支出和非工资性支出。凡属于工资总额内的工资性支出，不得漏计;凡不属于工资总额内的非工资性

王子****青蛙

3页

2025-01-03

企业取得的岗位用工补贴是否缴纳所得税【问题】某公司2009年度从劳动和社会保障部门取得的社会保险补贴、职业培训补贴和岗位用工补贴，是否需要征收企业所得税？【解答】根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）规定，对企业在2008年1月1日至2010年12月31日，从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：⑴企业能够提供资金拨付文件，且文件

王子****青蛙

2页

2025-01-03

工资总额相关规定结合一、定义工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。应付工资科目核算小企业应付给职工的工资总额。应付职工薪酬，是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。应付工资科目核算企业应付给职工的工资总额。职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括

王子****青蛙

6页

2025-01-03

法规解读：工资薪金和职工福利费税前扣除新规国家税务总局新发布的《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号），明确了企业福利性补贴支出、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金、企业接受外部劳务派遣用工支出等的税前扣除问题，放宽了企业工资薪金和职工福利费扣除口径。焦点一：企业接受劳务派遣用工支出费用税前扣除34号公告规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支

王子****青蛙

3页

2025-01-03

职工薪酬的税务和会计处理上的差异研究1职工薪酬与工资薪金范畴的差异分析1.1职工薪酬的范畴职工薪酬是企业为了获得职工所提供的服务，而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。从时间范围上看，包括企业因职工提供服务的期间产生的所有义务。从项目内容上看，包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;各种保险费，包含医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费及各种商业性保险等;住房公积金;工会经费;职工教育经费;非货币性福利;辞退福利;其他与职工提供服务的相关支出等。此外，企业对职工的股份支付也属于职工

王子****青蛙

6页

2025-01-03

职工薪酬的会计处理怎么做职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。在实务操作中，职工薪酬的会计处理具体是怎么做的呢？职工薪酬的范围是什么？本文详细介绍职工薪酬的会计处理以及职工薪酬的相关概念。一、职工薪酬的会计处理企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：1．计入成本的职工薪酬支出对于应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应计入相关成本。一般来说，从事生产经营和

王子****青蛙

4页

2025-01-03

工资薪金个人所得税计算方法详解工资薪金个人所得税计算方法问题：本人在私企干活，没有休息日，月工资3000元，有三险，工资税为多少？答复：工资薪金所得是将一个月内取得的与任职受雇有关的收入加在一起，扣除个人按规定的标准和比例缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后，再扣除1600元的费用，（费用扣除标准从2008年3月1日起提高到2000元，）余额计算个人所得税。收入扣除费用和免税项目后的余额对照工资薪金所得适用19级的超额累进税率。（例如：不超过500元的部分，税率为5%；超过500元至2

王子****青蛙

2页

2025-01-03

境外人员取得工资薪金如何缴纳个人所得税？问：外籍人员取得的工资薪金所得如何缴纳个人所得税？答：个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人；非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。具体来讲，非居民纳税义务人，主要是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满一年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。这里所说的在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利

王子****青蛙

2页

2025-01-03

职工辞退福利企业所得税前扣除的问题问题的提出：1、职工辞退福利按照工资、薪金支出在税前扣除；2、职工辞退福利按照职工福利费支出在不超过工资薪金总额14%的部分，在税前扣除；3、职工辞退福利属于与取得应纳税收入有关的必要和正常的支出，据实在税前扣除。笔者针对上述观点结合相关政策规定对辞退福利的税前扣除及财税处理差异进行分析和探讨，望大家斧正！一、辞退福利会计处理（一）、辞退福利定义：辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。辞退福利主要包括：（

王子****青蛙

7页

2025-01-03

计件工资的具体形式以及集体计件工资的分配计件工资(pieceratewage)是按照工人生产的合格品的数量(或作业量)和预先规定的计件单价，来计算报酬的一种工资形式。它不是直接用劳动时间来计量，而是用一定时间内的劳动成果——产品数量或作业量来计算，因此，它是间接用劳动时间来计算的，是计时工资的转化形式。按照工人所完成的产品数量或作业量支付的工资。计件工资是由计时工资转化而来的，是变相的计时工资。例如：在实行计时工资时，工人的日工资额为3元，每日的产量为10件;而在实行计件工资时，计件单价是按照日工资额除以

王子****青蛙

5页

2025-01-03

职工劳动报酬的依据——工资建立和健全工资核算的原始记录，是进行职工工资计算的前提条件。企业应根据车间的生产组织和工资计算要求以及工资形式，设置相应的工资核算原始记录，作为工资结算和考核的依据。一、工资卡工资卡主要是记录职工工资级别和工资标准的原始记录。工资卡是按每一个职工设立的，应当反映职工的进厂时间、担任工种、工资级别、工资金额、工资的调整变动，以及有关津贴等情况。工资卡通常由劳动工资部门或人事部门统一管理，并按车间、部门归类保管。二、考勤记录考勤记录是登记和反映每一职工出缺勤时间的原始记录，是计算职工

王子****青蛙

2页

2025-01-03

如何来区分与工资相关的四个基本概念“工资总额”、“职工薪酬”、“工资、薪金总额”和“工资、薪金所得”四者概念范畴、法规依据、使用范围等有何不同？四者概念的区别总体来说，“工资总额”、“工资、薪金总额”和“工资、薪金所得”三个概念虽有区别，但差别不大，主要是“职工薪酬”与这三个概念差别较大，集中体现在概念范畴、法规依据、使用范围和使用主体等方面。一、概念范畴、法规依据、使用范围方面的区别1．“工资总额”“工资总额”属于统计范畴的概念，它是计划经济的产物。我国政府为了能对关系国计民生的重要经济指标进行宏观调控

王子****青蛙

8页

2025-01-03

怎样提高工薪收入的含金量？一、由企业向员工提供住房。人才跨地区、跨国界流动的趋势越来越明显。对于大多数人而言，到另一个城市工作，一般都不会在该城市有自己的余额，首先要解决的便是住房问题。如果由企业给予职工一块货币性的住房补贴，由员工自己来负担租房的相应费用，由于个人住房相应的支出不能在税前扣除，而货币性住房补贴则是要加入工资总额中计征个人所得税的，则扣除个人所得税及房屋租赁费用后的实际收入就降低了。如果公司不把货币性住房补贴发给职工个人，而是由企业统一购买或者租赁住房，然后提供给职工居住，则住房补贴这一块

王子****青蛙

4页

2025-01-03

年薪制工资包含哪些？国家规定年薪包括哪些年薪制是以年度为单位，依据企业的生产经营规模和经营业绩，确定并支付经营者年薪的分配方式。经营管理者年薪由基本年薪和风险年薪两部分组成。以一个较长的经营周期（通常为年）为单位，按此周期确定报酬方案，并根据个人贡献情况和企业经营成果发放报酬的一种人力资本参与分配的工资报酬与激励制度。从人力资源的角度看，年薪制是一种有效的激励措施，对提升绩效有很大的作用。年薪制突破了薪资机构的常规，对高层管理人员来说，年薪制代表身份和地位，能够促进人才的建设，也可以提高年薪者的积极性。但

王子****青蛙

2页

2025-01-03

工资核算-工资的发放与分配(一)工资的发放—应付工资账户1.签发支票提取现金:借:现金贷:银行存款2.发放工资福利费借:应付工资或应付福利费贷:现金3.扣取各种扣款时借:应付工资贷:其他应收款或其他应付款4.退回未领工资借:现金贷:其他应付款――-××人(二)工资的分配1.建安生产工资的应付工资‚计入工程施工帐户;2.工业生产工人的应付工资‚计入工业生产帐户;3.辅助生产工人的应付工资‚计入辅助生产帐户;4.机械作业工人的应付工资‚计入机械作业帐户;5.企业

王子****青蛙

2页

2025-01-03

工资薪金税前扣除问题讲解工资薪金税前扣除问题讲解1、企业福利性补贴支出税前扣除问题列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函[2009]3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。总局文件是对国税函[2009]3号文件的调整，解决了与财企[2009]242号的差异。国税函[2009

王子****青蛙

3页

2025-01-03