01-【制度】-06-固定资产盘点制度.docx

制度名称固定资产盘点制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条目的明确盘点的时间、内容和记录，保证企业固定资产的安全、完整以及会计记录的准确性。第2条适用范围土地、房屋等建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具等。第3条盘点时间、方式和人员盘点时间、方式和人员构成如下表所示。固定资产盘点时间、方式和人员构成表盘点时间1．季度抽查2．年度盘点盘点方式1．根据固定资产账册每季度抽查一次，每一类别至少10项2．年度实行实物盘点法盘点人员1．资产管理部固定资产管理员2．财务部固定资产会计3．固定资产使用部门备注所有盘点企业总裁、资产管理部经理、财务部负责人均需进行盘点监督第4条盘点准备1．固定资产管理员根据盘点计划准备盘点表，并预先编号。2．在盘点前，资产管理部召开盘点准备会议，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排和动员，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。第5条进行盘点1．在实地盘点时，应由资产管理部固定资产管理员、财务部固定资产会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。2．盘点应该以静态盘点为准则，因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动。第6条盘点结果差异及存档1．盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方签字确认。2．固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部和财务部归档保存。第7条固定资产盘盈盘亏处理审批1．对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由资产管理部和使用部门分析差异原因，及时形成处理意见，落实责任人，并上报财务部负责人审核。2．财务部负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交总裁审核批准。第8条盘盈固定资产处理1．盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入。2．对属于建设项目的，应冲减工程成本。第9条盘亏固定资产处理1．盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。2．对属于建设项目的，应计入工程成本。第10条盘盈或盘亏固定资产账务处理对盘盈或盘亏的固定资产，由资产管理部负责填制或注销固定资产卡片，财务部负责更改固定资产相关账务。第11条生效执行本制度由资产管理部负责制定和解释，经总裁签字后生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期制度名称固定资产折旧制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条目的为明确企业固定资产折旧的核算与控制，特制定本制度。第2条固定资产折旧固定资产的折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。第3条责任单位1．财务部负责企业固定资产的折旧核算。2．资产管理部和固定资产使用部门协助完成折旧核算。3．财务总监批准固定资产的折旧方法、使用年限及净残值率。第4条在用固定资产折旧范围1．房屋和建筑物。2．季节性停用和大修停用的固定资产。3．融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。4．在用机器设备、计算机设备、运输工具、工具器具等。第5条在建固定资产折旧范围1．在年度内办理竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本、费用处理。2．如果在年度内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。第6条不需计提折旧的固定资产1．房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产。2．以经营租赁方式租入的固定资产。3．已提足折旧且继续使用的固定资产。4．按规定单独估价作为固定资产入账的土地。第7条固定资产折旧时间和总额1．按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。2．企业在每年年底对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，并根据复核结果进行调整。具体内容如下。（1）使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。（2）预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值。（3）与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。3．固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧。4．提前报废的固定资产，也不再补提折旧。5．固定资产应提折旧总额=该项固定资产的原值—预计残值+预计清理费用。第8条固定资产折旧年限和净残值率固定资产折旧年限和净残值率一览表固定资产类别折旧计提年限净残值率房屋及建筑物20×%机器设备10×%运输工具10×%工具及其他生产用具10×%计算机设备5×%办公家具5×%电视机、复印机、文字处理机5×%说明净残值率一般在3%～5%之间第9条固定资产折旧方法1．年限平均法（直线法）年折旧额＝[固定资产原价×(1—预计净残值率）]/固定